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经济 类型
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128千字 字数
2023-10-01 发行日期
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主编推荐语

源自上海国家会计学院内部培训讲义。

内容简介

本书中的财报分析方法经过市场检验。

全书共七章。第一章介绍现金在企业中的地位和作用，第二章介绍如何从现金看企业的投资活动和筹资活动，第三章介绍如何从现金看资产和资本，第四章和第五章分析如何从现金看经营资产，包括长期经营资产和周转性经营投入，第六章分析如何从现金看营业收入、成本费用和利润，第七章分析如何从现金看经营活动和自由现金流。

阅读本书，在看财报的过程中，建立现金流量表观，学会从现金角度看财报，既有助于投资者做出更加合理的分析和决策，也有助于企业管理层更好地实现管理和会计的融合。

目录

  • 版权信息
  • 前言 学会从现金的角度看财报
  • 第一章 现金在企业中的地位和作用
  • 第一节 本书对现金的定义
  • 第二节 商业模式的现金表述
  • 一、利润是“唯心主义”，现金是“唯物主义”
  • 二、用现金描述企业的商业模式
  • 第三节 现金池是“企业的心脏”
  • 第四节 会计的分分合合
  • 第二章 从现金看投资活动和筹资活动
  • 第一节 从现金看投资活动
  • 一、投资活动决定企业的未来
  • 二、怎么看投资活动产生的现金流量
  • （一）投资活动的定义和范围
  • （二）怎么分析投资活动产生的现金流量比较合理
  • （三）如何考虑战略型投资活动对未来的影响
  • 三、从现金看战略型投资活动的价值
  • 第二节 从现金看筹资活动
  • 一、企业要不要从外部筹资？要的话，要从外部筹多少资
  • 二、怎么看筹资活动产生的现金流量
  • 第三节 从现金综合看投资活动和筹资活动
  • 一、筹资活动与投资活动的现金数量和期限匹配问题
  • 二、投资活动与筹资活动的成本收益匹配分析
  • 第三章 从现金看资产与资本
  • 第一节 现金资产
  • 一、现金资产的内容
  • 二、现金资产的质量和数量分析
  • （一）现金资产的质量
  • （二）现金资产的数量
  • 三、如何防范现金资产的地雷
  • 第二节 非现金资产
  • 一、非现金资产的内容
  • 二、从现金看长期股权投资
  • 第三节 从现金看资本来源和资本期限
  • 一、企业资本来源
  • （一）股东投入的本金
  • （二）企业借入的本金
  • （三）企业用本金赚回来的钱
  • 二、企业资本期限
  • 第四节 从现金看资产和资本的匹配程度
  • 一、资产和资本的时间期限匹配性
  • 二、资产和资本的收益匹配性
  • 第四章 从现金看经营资产：长期经营资产
  • 第一节 从现金看固定资产和在建工程
  • 一、现金—固定资产
  • 二、固定资产—现金
  • 三、固定资产的折旧问题
  • 四、固定资产的结构和成新率
  • 五、在建工程什么时候转入固定资产
  • 六、收不回来现金的固定资产和在建工程怎么处理
  • 七、如何防范在建工程和固定资产的地雷
  • 第二节 从现金看无形资产和开发支出
  • 一、无形资产的特征
  • 二、最容易被低估也最容易被操纵的无形资产
  • 三、现金—无形资产
  • 四、无形资产—现金
  • （一）土地使用权
  • （二）专利权、商标权等知识产权
  • 五、无形资产的摊销问题
  • 六、开发支出什么时候转入无形资产
  • 七、收不回来现金的开发支出和无形资产怎么处理
  • 八、如何防范开发支出和无形资产的地雷
  • 第三节 从现金看商誉
  • 一、商誉如人品
  • 二、现金—商誉
  • 三、商誉—现金
  • 四、“冤大头”的商誉怎么处理
  • 五、如何防范商誉的地雷
  • 第四节 从现金看其他长期经营资产
  • 一、从现金看长期待摊费用
  • （一）现金—长期待摊费用
  • （二）长期待摊费用—更多的现金
  • 二、从现金看使用权资产
  • （一）使用权资产
  • （二）使用权资产—更多的现金
  • 三、从现金看生产性生物资产
  • 四、从现金看油气资产
  • 五、从现金看其他非流动资产
  • 第五章 从现金看周转性经营投入
  • 第一节 什么是周转性经营投入
  • 第二节 从现金看周转性经营资产
  • 一、从现金看存货
  • （一）现金—存货
  • （二）存货能收回更多的现金吗
  • （三）无法收回现金的存货：营业亏损与存货跌价准备
  • （四）如何防范存货的地雷
  • 二、从现金看销售的应收款项
  • （一）现金—存货—应收款项和合同资产
  • （二）应收款项能不能收回来现金
  • （三）可能无法收回现金的应收款项：信用减值损失
  • （四）如何防范应收款项的地雷
  • （五）从现金看合同资产
  • 三、从现金看预付账款
  • 四、从现金看其他应收款
  • 五、从现金看递延所得税资产和递延所得税负债
  • 六、从现金看其他流动资产
  • 第三节 从现金看周转性经营负债
  • 第四节 从周转性经营资产和周转性经营负债看商业模式
  • 一、最好的商业模式
  • 二、一般的商业模式
  • 三、比较差的商业模式
  • 四、最差的商业模式
  • 第六章 从现金看营业收入、成本费用和利润
  • 第一节 经营利润
  • 第二节 从现金看营业收入
  • 一、营业收入的信息披露
  • 二、如何从现金看营业收入
  • 三、如何防范营业收入的地雷
  • 第三节 从现金看营业成本
  • 第四节 从现金看税金及附加、销售费用和管理费用
  • 一、从现金看税金及附加
  • 二、从现金看销售费用
  • 三、从现金看管理费用
  • 四、怎么看销售费用和管理费用花掉的现金
  • （一）现金应不应该花
  • （二）费用化的未来投资
  • 第五节 从现金看研发费用
  • 一、研发费用事关企业转型升级
  • 二、研发投入和研发费用的关系
  • 三、研发费用与企业未来发展
  • 四、现金与研发费用的关系
  • 第六节 从现金看资产减值损失和信用减值损失
  • 第七节 从现金看其他收益和营业外收支
  • 第八节 从现金看息税前利润
  • 一、从现金看经营利润
  • 二、从现金看现金资产利润
  • 三、从现金看长期股权投资收益
  • 四、如何从现金看息税前利润
  • 第九节 从现金看财务费用和利息支出
  • 第十节 从现金看所得税费用
  • 第十一节 从现金看净利润
  • 第七章 从现金看经营活动和自由现金流
  • 第一节 通过经营活动收回现金
  • 一、“经营活动产生的现金流量”报表项目的解释
  • 二、怎么看经营活动产生的现金流量
  • （一）销售商品、提供劳务收到的现金
  • （二）经营活动产生的现金流量净额
  • 第二节 经营活动收回现金的速度
  • 一、收回长期经营资产的速度：投资回收期
  • 二、收回周转性经营投入的速度：现金周期
  • 三、经营资产现金周转速度
  • 第三节 自由现金流
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出版方

机械工业出版社

机械工业出版社是全国优秀出版社，自1952年成立以来，坚持为科技、为教育服务，以向行业、向学校提供优质、权威的精神产品为宗旨，以“服务社会和人民群众需求，传播社会主义先进文化”为己任，产业结构不断完善，已由传统的图书出版向着图书、期刊、电子出版物、音像制品、电子商务一体化延伸，现已发展为多领域、多学科的大型综合性出版社，涉及机械、电工电子、汽车、计算机、经济管理、建筑、ELT、科普以及教材、教辅等领域。