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281千字 字数
2019-01-01 发行日期
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主编推荐语

高净值人士财富传承挑战与规划重点

内容简介

从国际进入税务透明时代、反洗钱之国际化、受益人透明化等趋势出发，梳理高净值人士财富传承在世界各地的挑战（从法院判例出发），汇总家族办公室、家族企业治理、家族信托等运用，对高净值人人士移民的几个重要区域相关的规划重点进行梳理。

目录

  • 封面页
  • 书名页
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  • 作者简介
  • 内容简介
  • 推荐序
  • 自序　——纳税，财富安全的通行证
  • 目录
  • 第一章　财富传承的新挑战：税务透明和国际反避税
  • 第一节　财富管理视角下的CRS
  • 一、一张CD引发的逃税案，一个骗子改变历史的“谍战”故事
  • 二、个人首次成为国际税关注的核心
  • 三、CRS核心内容
  • 四、中国加入CRS以及修改个人所得税法
  • 五、未申报境外资产的税务后果
  • 六、FATF推动反洗钱规则之国际化，税务犯罪成为洗钱上游犯罪
  • 七、CRS时代下，财富管理新常识
  • 八、如何解决历史问题
  • 第二节　CRS规避安排被强制披露
  • 一、OECD《披露规则》出台，中介机构面临强制披露义务
  • 二、网罗哪些“CRS规避安排”
  • 三、哪些“筹划”方案亮红灯
  • 四、溯及以往的效力
  • 五、中介机构披露的信息会被用作与其他国家交换吗？
  • 六、影响
  • 第三节　国际反避税公约
  • 一、什么是国际反避税公约
  • 二、第一个真正的多边征税公约
  • 三、国际反避税公约的运行方式
  • 四、国际反避税公约的综合影响评价
  • 第二章　受益所有人信息透明化和财富管理的安全观
  • 第一节　受益所有人信息透明化
  • 一、“避税港”成为众矢之的
  • 二、“受益所有人”是拥有最终控制权的自然人
  • 三、英国引领“受益所有人”信息透明化潮流
  • 四、G20对受益所有人信息透明化的总体原则
  • 五、欧盟反洗钱指令（第五指令）
  • 六、英国受益所有人新规定
  • 七、英国境外领土
  • 八、中国香港
  • 九、新加坡
  • 十、美国
  • 十一、瑞士
  • 第二节　财富管理之真正的安全观
  • 一、纳税、反洗钱、上岸
  • 二、欧盟黑名单
  • 三、《披露规则》打击不透明离岸架构
  • 四、离岸中心的经济实质立法
  • 五、深远影响
  • 第三章　国家案例样本观察：瑞士银行保密法在税务透明时代的嬗变
  • 第一节　瑞士银行保密法主要内容
  • 第二节　税务情报交换对银行保密法的冲击
  • 第三节　逃税成为反洗钱的上游犯罪
  • 第四节　瑞士金融机构对税务犯罪的反洗钱责任
  • 一、金融机构反洗钱责任
  • 二、金融机构的尽职调查责任
  • 三、与外国政府合作交换反洗钱信息
  • 第五节　总结
  • 第四章　财富传承的难题：郭氏信托案例解读一
  • 第一节　本章摘要：财富传承的难题如何破解
  • 第二节　事实与背景
  • 一、判决书里确认的郭氏家庭关系
  • 二、媒体报道的事实背景
  • 三、“家庭内斗”在上市公司的体现
  • 第三节　从家族财富传承角度的启发
  • 一、爱、金钱和权力的“百慕大三角”难题
  • 二、认识家族所处在的风险阶段——三个维度分析家族
  • 三、建立家族冲突解决机制
  • 四、几条原则
  • 第五章　家族信托如何在财富传承中发挥作用：郭氏信托案例解读二
  • 第一节　摘要
  • 第二节　法院确认的案件事实
  • 一、“分家”的背景
  • 二、2009年重组
  • 三、2014年签订框架协议
  • 四、设立人的请求
  • 第三节　受托人面对“信托僵局”
  • 第四节　法院定纷止争
  • 一、法院决议的法律框架
  • 二、设立人邝女士意愿的真实性
  • 三、2006年谅解备忘录的效力
  • 四、对家族资产的确认
  • 五、评估日期
  • 六、香港潜在诉讼的处理
  • 七、法院的良苦用心
  • 第五节　家族信托，谨记10个常识
  • 第六章　宜家案例分析：资产保护、家族财富传承和公司国际税务筹划如何集为一体
  • 第一节　摘要
  • 第二节　宜家架构
  • 一、宜家集团的所有者
  • 二、宜家知识产权的归属
  • 第三节　荷兰和列支敦士登基金会
  • 一、信托与基金会
  • 二、为何选择荷兰基金会
  • 三、列支敦士登基金会
  • 第四节　瑞典遗产税，也是一个关于瑞士的故事
  • 一、瑞典取消遗产税——引领世界取消遗产税的潮流
  • 二、居住在瑞士的税务动因
  • 第五节　坎普拉德移民瑞士之解读：瑞士“财政贡献纳税”移民
  • 一、概览
  • 二、什么是“财政贡献纳税”
  • 三、“财政贡献纳税”与瑞士移民程序的关系
  • 四、“财政贡献纳税”，成本几何
  • 五、超级富豪的选择依旧
  • 第六节　宜家公司税务筹划
  • 一、荷兰控股公司
  • 二、荷兰控股公司在BEPS下的挑战
  • 三、卢森堡控股公司
  • 四、瑞士公司
  • 第七节　总结
  • 第七章　前“克里姆林宫的银行家”普加乔夫资产保护失败案例
  • 第一节　英国法院关于普加乔夫案件的判决及解读
  • 一、资产保护的背景
  • 二、案件概述
  • 三、案例背景——普加乔夫和亚历山娜的人生交集
  • 四、与普加乔夫相关的国际诉讼
  • 五、本案的5个信托
  • 六、法院判决
  • 七、保护人在信托中如何设置
  • 八、警醒
  • 第二节　案例延伸之一：新西兰税法、信托与普加乔夫
  • 一、新西兰税务概况
  • 二、成于税法
  • 三、新西兰信托之兴盛：“在岸是新的离岸”
  • 四、税法改革后，新西兰信托受影响巨大
  • 第三节　案例延伸之二：英国税法与普加乔夫等富豪移民英国的税务筹划
  • 一、普加乔夫是英国税务居民吗？
  • 二、英国个人所得税基本状况
  • 三、筹划为何必要
  • 四、富豪移民与英国RND税制
  • 五、富豪移民与英国遗产税筹划
  • 六、部分外国富豪要远走高飞
  • 第八章　意大利家族案例
  • 第一节　案例内容摘要
  • 第二节　案例事实背景
  • 第三节　家族财富的起源
  • 第四节　盛大信托和幸运信托
  • 一、盛大信托基本情况
  • 二、核心条款
  • 三、幸运信托
  • 第五节　盛大信托设立的大背景
  • 一、去纽约生活
  • 二、1987年美国税法和实践
  • 第六节　基金会
  • 一、基金会的设立
  • 二、基金会的延续
  • 第七节　克罗齐亚夫人的意图
  • 一、主观意图不能考虑在内
  • 二、从契约文件理解意图
  • 三、对盛大信托契约第十一条的理解
  • 第八节　信托重组
  • 一、“2010年任命”
  • 二、2012年任命APPLEBY（毛里求斯）
  • 三、2012年“玛瑙任命”
  • 四、2016年对承兑票据的修订和任命GFin为受托人
  • 五、关于迈阿密公寓
  • 六、承兑汇票的利息
  • 第九节　判决结果
  • 第九章　离岸法院判决新走向
  • 第一节　离岸法院判决为税务情报交换开方便之门
  • 第二节　非法获取的信息在法院判决中的使用
  • 第三节　代持违背公共利益
  • 一、案件事实和背景
  • 二、法院认定
  • 三、警醒和总结
  • 第十章　慈善和税务
  • 第一节　宜家慈善基金会
  • 一、宜家慈善基金会单独运营
  • 二、免税资格
  • 第二节　揭开扎克伯格捐赠Facebook（脸书）股权的税务面纱及慈善模式的选择
  • 一、扎克伯格是否利用LLC避税
  • 二、扎克伯格有无避税
  • 三、慈善模式的选择
  • 四、总结
  • 第十一章　特朗普税改后美国税法新图景：移民或投资需重新考虑
  • 第一节　美国税务居民规则
  • 第二节　美国投资移民的税务困境和解决方案
  • 一、成为美国税务居民的后果
  • 二、持有美国绿卡即为美国税务居民
  • 三、根据中美税收协定排除美国税法适用
  • 四、个人如何判定是否可以适用中美税收协定
  • 五、不利影响
  • 六、移民美国须提前进行税务规划
  • 第三节　特朗普税改对高净值人士的影响
  • 一、税改前后的个人所得税简单对比
  • 二、遗产与赠予税
  • 第四节　企业所得税税率大幅下降
  • 一、税率大幅下降
  • 二、走向区域纳税制度，美国税法的重大改革
  • 第五节　修改CFC制度，对高净值人士税务架构有重大影响
  • 第六节　推出GILTI和FDII税制
  • 一、GILTI和FDII税制综述
  • 二、FDII税制
  • 三、GILTI税制
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出版方

清华大学出版社

清华大学出版社成立于1980年6月，是由教育部主管、清华大学主办的综合出版单位。植根于“清华”这座久负盛名的高等学府，秉承清华人“自强不息，厚德载物”的人文精神，清华大学出版社在短短二十多年的时间里，迅速成长起来。清华大学出版社始终坚持弘扬科技文化产业、服务科教兴国战略的出版方向，把出版高等学校教学用书和科技图书作为主要任务，并为促进学术交流、繁荣出版事业设立了多项出版基金，逐渐形成了以出版高水平的教材和学术专著为主的鲜明特色，在教育出版领域树立了强势品牌。