跨境电商是指分属不同关境的交易主体，通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的一种国际商业活动。跨境电商打破了地域与国界的限制，通过互联网连接商家和消费者。目前，美国、日本、韩国、英国是中国跨境电商的主要市场，近来国内亦有许多公司在东南亚地区发力。国际上的跨境电商代表有 Amazon、乐天、Ebay，国内出名的跨境电商平台有天猫国际、网易考拉、京东全球购。驱动消费者进行跨境网购的主要因素是海淘商品的品质保证、价格优势以及国内跨境电商网站的兴起，用户海淘门槛逐步较低。跨境电商直面消费者，大幅度降低消费者的购买成本。快速高效的物流体系可以使货品在 1～2 周内就可以到达消费者手中。随着政策的逐步完善，跨境电商试点城市逐步增加，电商可凭交易记录和出口物流凭证即可结汇、快速清关等政策，都支撑着跨境电商的快速发展。跨境电商的产品模式大部分与国内电商相同，由于跨境贸易政策要求，不同点主要在于订单支付、物流方案、通关报关等三方面。跨境电商概述【跨境电商的形式】跨境电商按照货物流向分为出口跨境电商和进口跨境电商，本文论及的范围主要是进口跨境电商。和一般电商贸易一样，按照商业主体的不同，也分为 B2B、B2C、C2C 这几种形式。天猫国际、网易考拉等都是 B2C 贸易平台，主要模式有三种：保税仓备货、海外直邮、一般贸易等。1. 保税仓备货在国家政策支持下设立跨境电子商务贸易试验区，支持保税进口模式。保税仓指的是存放未交关税的仓库，如同境外仓库。当用户购买付款后，向海关申报，海关放行之后，直接从保税仓发货，再收取关税。保税仓对于跨境电商企业的优势在于提高通关速度、减少资金占用、降低贸易成本，还可以随时转口，方便快捷。可以享受一定的便捷和免税政策。保税仓的商品配送流程如图 12-1 所示。图 12-1 保税仓跨境电商流程 2. 海外直邮海外直邮指的是将商品直接从海外邮寄到用户手中。直邮模式不用压货，由海外供应商直接发货，许多海外品牌商和零售商都在试水跨境进口电商。例如天猫国际上的许多品牌店。受四八新政影响以及扩充品类的需求，许多跨境电商企业都建有海外仓，或是直接从海外供应商发货。海外直邮的商品需要通过两个国家的海关，再加上运输时间，一般需要 2～4 周用户才能收到商品。海外直邮的商品配送流程如图 12-2 所示。图 12-2 海外直邮电商流程海外直邮有两种方式，一种是个人物品直邮入境，不受通关单的限制，由快递公司正常报关、商检（抽查形式），许多时候可以合理避税。另一种方式是正常的报关清关，完税价格超过 2000 元限值的商品订单先在海外集货，然后按照一般贸易方式清关，全额缴税。低于 2000 元限值的商品类似保税仓商品清关流程，三单与清单对碰。现在提倡 “阳光海淘”，从长远发展考虑，电商企业还是走正常的清关流程比较合理。3. 一般贸易一般贸易指的是先将跨境商品进口至国内，以完税价格出售。这种模式增加供应链成本的压力，进口程序复杂、周期长，而且完税价格优势较低。优势在于能够快速发货，不需要用户的身份证信息。一般贸易的完税商品和国内一般商品的购物流程无差别。【一些基础概念】1. 税费海淘和国内专柜商品比，最大的优势就在税的差价。（1）海外直邮：对于转运物流公司而言，通关能力（避税能力）是第一要素，几乎所有的转运公司都是以个人邮寄物品形式报关。其中有抽查的概率问题，没抽到就不用交税。（2）保税仓：目前政策规定跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 2000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元。保税仓的税费组成包括三部分：进口环节增值税、消费税、关税。关税暂设为 0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额暂按法定应纳税额的 70% 征收。其中消费税一般为 0，只有少数奢侈品收取消费税；进口环节增值税一般为 17%，少数品类有所不同，比如农副产品。根据现行政策：跨境电商综合税率 =（消费税率 + 增值税率）/（1 - 消费税率）×0.7（因政策改变可能会发生变化）最常见的综合税率是 11.9%（17%×0.7）。例如从某平台上购买 800 元的奶粉，则税费 = 800×11.9%=95.2 元。此税费为收取用户的税费。正是保税仓的税费政策优惠，造就了跨境电商产业的繁荣。2. 备案价备案价其实涉及向海关报关的一种策略，也可以说是一个保险价格。一般情况下，报关时需要拿订单向海关报关，如果商品价格变动幅度过大，有可能被怀疑偷税漏税，所以一般保税仓物品不要参加优惠幅度较大的活动。另一种方案是，设置一个备案价，将订单中商品价格与备案价对比，变动幅度过大时，按照备案价去申报。例如：A 商品原价 50 元，参加双十一秒杀活动价 9.9 元，从保税仓出库。由于商品实付金额区别太大，税费差距较为明显，算来同一商品你交税少了很多，可能被海关质疑：你是不是偷税漏税了？所以这时候就需要用备案价去申报。3. 四单数据的统一买家下单后，跨境电商企业向海关办理通关手续，与进口清单核对 “三单”（订单、运单、支付单）。海关查验通过后，反馈清关结果。后文中会专门讲解通关流程。（1）支付单：订单对应的支付单，由支付公司推送给跨境通关服务平台。需要专门的跨境交易的国内卖家建立的资金账户管理平台，例如微信国际支付和支付宝国际支付。支付单中的信息主要包括：支付企业信息、交易信息（支付流水、订单编号等）、电商平台信息、支付人信息等。（2）运单：出库的物流信息，由物流企业推送给跨境通关服务平台。运单中的信息主要包括：物流企业信息、运输信息（物流单号、运费、收货信息）、主要货物信息等。下单后即时从物流公司获取单号，出库的物流单号也是用这个物流单号。需要系统和物流公司对接。（3）订单：保税仓订单的信息，由电商平台推送给跨境通关服务平台。订单信息主要包括：电商平台信息、顾客信息（身份证信息）、收货信息、商品信息（价格、数量、HS 编码、产品国检备案编号等）、支付信息（实付金额、优惠金额等）等。其中身份证要保证和收货人姓名一致，未超过海淘限额（单次交易限值为人民币 2000 元，个人年度交易限值为人民币 20000 元）。（4）进口清单：又称为个人物品申报单，包含订单、商品、支付、物流的相关信息。“三单” 主要和进口清单进行数据对碰。查询跨境电子商务年度个人额度网址：http∶//ceb2pub.chinaport.gov.cn

前面的内容过浅，差点弃读 后面的内容更有价值

制造业和电商，系统相通 2023-12-06