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154千字
字数
2021-12-01
发行日期
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主编推荐语
本书聚焦于企业并购交易中的所得税问题，尝试构建以“实体课税理论”和“双重持续理论”为核心的企业并购所得税制的理论基础。
内容简介
税收是影响企业并购交易的重要因素，税收制度的设计日益成为政府和企业共同重视的问题。
本书基于税法的视角，从“所得”这个所得税的核心概念出发，尝试构建了一个以“实体课税理论”和“双重持续理论”为核心的企业并购所得税制的理论基础。
在这两个理论的指导下，先后探讨了企业并购中计税基础的确定规则、免税所得的确认规则、权益分配与股权回赎规则、亏损的结转规则。由此构筑的企业并购所得税制度设计的一般框架，拥有一个清晰完整的逻辑体系，有助于保持税收政策制定的连续性和可预测性。
同时，对比分析了我国现行企业并购所得税制度，并提出可供参考的改进建议。
目录
- 版权信息
- 序言
- 第一章 导论
- 第一节 选题背景和研究意义
- 一、选题背景
- 二、研究意义
- 第二节 企业并购的基本问题
- 一、企业并购的概念
- 二、 企业并购的分类
- 三、企业并购的涉税问题
- 第三节 文献综述
- 一、关于企业并购动因的研究
- 二、关于企业并购绩效的研究
- 三、关于企业并购税制的研究
- 四、研究述评
- 第四节 研究内容、思路和创新
- 一、研究内容
- 二、研究思路
- 三、研究创新
- 第二章 企业并购所得税制的理论基础
- 第一节 所得的界定
- 一、美国税法对“所得”的界定
- 二、理论上界定“所得”的原则
- 三、税法中确定“所得”的考量
- 第二节 应税并购所得税制的理论基础
- 一、企业的法人本质
- 二、基于企业法人本质的所得税制理论
- 三、小结
- 第三节 免税并购所得税制的理论基础
- 一、纳税必要现金理论
- 二、风险报酬理论
- 三、经济实质理论
- 四、小结
- 第三章 企业并购中资产计税基础确定的税收规则
- 第一节 所得税视角下计税基础的概念辨析
- 一、税法视角下的计税基础
- 二、计税基础的税会差异
- 三、两种特殊资产的计税基础
- 四、小结
- 第二节 资产计税基础确定的三大规则
- 一、公允价值计税基础规则
- 二、结转和替代计税基础规则
- 三、分摊调整计税基础规则
- 第三节 我国企业并购所得税制中资产计税基础的确定规则
- 一、我国并购所得税制中计税基础确定的历史渊源
- 二、我国并购所得税制中计税基础确定的现行规则
- 三、我国并购所得税制中计税基础确定规则的完善空间
- 第四章 企业并购中免税所得确认的税收规则
- 第一节 税率同质性假设下免税所得的确认规则
- 一、股东利益持续规则
- 二、营业业务持续规则
- 三、合理商业目的规则
- 第二节 税率异质性条件下免税所得的确认规则再析
- 一、税率的异质性分析
- 二、税率异质性条件下的股权转让模型
- 三、模型的结论
- 第三节 特殊并购交易下免税所得确认的税收规则
- 一、债务承担规则
- 二、远端持续规则
- 三、集团企业内部并购中的免税规则
- 四、 小结
- 第四节 我国企业并购税制中免税所得的确认规则
- 一、我国当前所得税税率的设置情况
- 二、2009年之前我国企业并购税制中免税所得的确认规则
- 三、2009年之后我国企业并购税制中免税所得的确认规则
- 第五章 企业并购中权益分配与股权回赎的税收规则
- 第一节 企业权益分配的税收规则
- 一、股票分配规则
- 二、超额分配规则
- 三、非等比分配规则
- 第二节 企业股权回赎的税收规则
- 一、库存股注销的税收规则
- 二、库存股转让的税收规则
- 三、名义回赎的税收规则
- 第三节 我国企业所得税制中权益分配与股权回赎的税收规则
- 一、企业权益分配的税收规定
- 二、企业股权回赎的税收规定
- 第六章 企业并购中亏损结转的税收规则
- 第一节 企业并购中亏损结转税收规则的概述
- 一、亏损结转的金额限制规则
- 二、亏损结转的时间限制规则
- 三、三角并购中亏损结转承继方的确定规则
- 第二节 企业并购中亏损结转税收规则的运用
- 一、一次并购中平均分摊法的税务处理
- 二、一次并购中拟制收益率法的税务处理
- 三、 多次并购下亏损结转的税务处理
- 第三节 我国企业并购所得税制中亏损结转的税收规则
- 一、企业并购亏损结转制度的一般规定
- 二、企业并购亏损结转的金额限制规则
- 三、企业并购亏损结转的时间限制规则
- 第七章 结论与展望
- 第一节 主要研究结论
- 第二节 我国企业并购税制的改进空间
- 第三节 研究展望
- 参考文献
- 附录A：企业并购案例
- 案例一：北纬通信并购杭州掌盟
- 案例二：江苏环亚借壳国投中鲁
- 案例三：Groman v. Commissioner & Bashford v.Commissioner
- 案例四：法人股东减资或撤资应纳税所得额的确认
- 案例五：Gregory v. Helvering案
- 案例六：“闵灿坤B”（200512）缩股减资弥补亏损的财税处理
- 附录B：企业并购交易相关财税法规文件指引
- 附录C：不同企业并购交易形式下的涉税问题
- 后记
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出版方
江苏人民出版社
江苏人民出版社成立于1953年1月，国家一级出版社，首批“全国百佳图书出版单位”之一，是具有深厚历史积淀和众多图书品牌的综合性出版社。年均出版图书1000余种，承担多项国家重点出版项目。先后有400余种图书获得省部级以上优秀奖，其中17种图书21次获得国家级大奖。 近年来出版的《五个一工程入选作品·少儿书系》（108卷）、《中国近代通史》（10卷）、《南京大屠杀史料集》（55卷）、《西方哲学史》（8卷）、《现代经济词典》、《中国人民解放军简史》(2卷）、《世界现代化历程》（6卷）、《资本主义理解史》（6卷）、《中国佛教通史》（15卷）、《中国古城墙》（6卷本）等一大批重点图书，受到了社会的广泛关注和赞誉，努力把自己打造成一流的人文社科学术出版基地、大众出版创新平台。
