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185千字 字数
2021-06-01 发行日期
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主编推荐语

为房地产企业财务会计人员量身定制，是房地产企业全流程处理税务问题的指导手册。

内容简介

本书包括新税收政策、房地产企业并购和拿地税务政策、房地产企业资产重组问题税收分析、房地产企业开发和营销阶段的税务处理等，全面分析房地产企业各阶段的税务处理，以期帮助房地产企业财务会计人员迅速了解工作任务，并高质量完成工作。

全书严格按照《企业会计准则》以及新政策、新法规的要求编写而成。《房地产企业全流程税务问题与应对实战》贯彻房地产企业全流程税务处理，含有实操实战的案例，能够有效指导读者，也让读者省心省力。《房地产企业全流程税务问题与应对实战》内容简洁、思路清晰、案例典型，非常适合从事房地产企业财税工作的人士系统学习使用。

目录

  • 版权信息
  • 内容提要
  • 前言
  • 第1章 新税收政策解读与应用
  • 1.1 《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》解读与应用
  • 1.1.1 政策要点
  • 1.1.2 解读与应用
  • 1.2 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》解读与应用
  • 1.2.1 政策要点
  • 1.2.2 解读与应用
  • 1.3 《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》解读与应用
  • 1.3.1 政策要点
  • 1.3.2 政策解读与应用
  • 1.4 《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》解读与应用
  • 1.4.1 政策要点与解读
  • 1.4.2 政策应用
  • 1.5 创业投资企业税收优惠政策要点解读
  • 1.5.1 政策要点
  • 1.5.2 政策解读与应用
  • 1.6 房地产企业内部资金无偿借贷税务新政策
  • 1.6.1 新准则适用范围
  • 1.6.2 新准则修订变化
  • 1.6.3 政策应用
  • 第2章 房地产企业并购、拿地税务政策解读
  • 2.1 房地产企业并购税务政策解读
  • 2.1.1 “营改增”后土地增值税
  • 2.1.2 “营改增”后视同销售房地产的土地增值税
  • 2.1.3 “营改增”后转让房地产税金扣除
  • 2.1.4 “营改增”后建筑安装工程费
  • 2.2 房地产企业拿地税务政策解读
  • 2.2.1 城镇土地使用税解读
  • 2.2.2 耕地占用税解读
  • 2.2.3 印花税解读
  • 2.2.4 契税解读
  • 第3章 房地产企业并购税务问题与应对
  • 3.1 房地产企业并购及其特点
  • 3.1.1 房地产行业的并购现象
  • 3.1.2 房地产企业的并购特点
  • 3.2 房地产行业并购过程中的税务问题
  • 3.2.1 内部并购：逃税
  • 3.2.2 行业并购：避税
  • 3.3 几种不同并购模式的税负分析
  • 3.3.1 直接购买房地产项目模式
  • 3.3.2 收购方购买出让方股权模式
  • 3.3.3 合资开发模式
  • 3.4 房地产企业并购重组中的税务风险
  • 3.4.1 政策方面的风险
  • 3.4.2 操作过程中的风险
  • 3.4.3 执法方面的风险
  • 3.4.4 房地产企业并购重组中税务风险的应对策略
  • 第4章 房地产企业股权并购税收问题解析
  • 4.1 资产收购与股权收购及其区别
  • 4.1.1 资产收购
  • 4.1.2 股权收购
  • 4.1.3 资产收购与股权收购的区别
  • 4.2 以股权转让方式转让土地、房屋的运作
  • 4.2.1 股权兼并
  • 4.2.2 股权收购
  • 4.3 股权平价转让的税务问题
  • 4.3.1 股权平价转让政策解读
  • 4.3.2 案例分析：股权转让税务处理
  • 4.4 自然人转让股权计税价格偏低的调整
  • 4.4.1 净资产核定法
  • 4.4.2 类比法
  • 4.4.3 其他合理方法
  • 4.5 先分配利润再转让股权还是直接转让股权的选择
  • 4.5.1 纳税筹划思路
  • 4.5.2 纳税筹划方案
  • 4.6 先增资扩股再平价转让股权
  • 4.6.1 收购全部股份
  • 4.6.2 增资后转让股权
  • 4.7 股权转让税务处理
  • 4.7.1 股权转让的土地增值税
  • 4.7.2 企业转让股权纳税义务发生时间点的确认
  • 4.7.3 统一集团内平价转让股权的纳税调整
  • 第5章 房地产企业资产重组问题税收分析
  • 5.1 企业资产收购的税收分析
  • 5.1.1 资产收购重组交易处理
  • 5.1.2 资产收购的所得税处理
  • 5.2 股权收购的价值与税务处理
  • 5.2.1 利用股权收购调整房地产企业架构
  • 5.2.2 利用企业合并降低税负
  • 5.2.3 股权收购合并方案
  • 5.3 利用企业分立降低企业税负
  • 5.3.1 企业分立税收利益体现
  • 5.3.2 企业分立税务筹划空间
  • 第6章 房地产企业拿地税务问题
  • 6.1 房地产企业取得政府土地返还款如何筹划
  • 6.1.1 土地返还款的用途
  • 6.1.2 取得土地返还款条件
  • 6.2 拿地支付的土地开发成本如何计缴契税
  • 6.2.1 企业所得税土地计税成本的确定
  • 6.2.2 契税的计税依据的确定
  • 6.2.3 税务风险分析
  • 6.2.4 税务风险应对策略
  • 6.3 房地产开发企业“以房换地”存在的涉税问题
  • 6.3.1 房地产公司以房换地的房是否缴交增值税
  • 6.3.2 房地产公司以房换地的应用
  • 6.4 以路换地、以桥换地或以BT项目拿地的税务处理与纳税筹划
  • 6.4.1 以路换地、以桥换地或以BT项目拿地的税务处理
  • 6.4.2 以路换地、以桥换地或以BT项目拿地的纳税筹划
  • 6.5 以土地入股取得土地的税务处理
  • 6.5.1 增值税的税务处理
  • 6.5.2 企业所得税的税务处理
  • 6.5.3 土地增值税的税务处理
  • 6.5.4 印花税的税务处理
  • 6.5.5 契税的税务处理
  • 6.6 通过股权收购间接获取土地使用权的涉税问题
  • 6.6.1 操作方法
  • 6.6.2 税负分析：股权转让方的税负分析
  • 6.7 通过资产收购获取土地使用权的涉税问题
  • 6.7.1 土地使用权受让方的涉税分析
  • 6.7.2 出让方的涉税分析
  • 6.8 通过“招、拍、挂”拿地的涉税分析
  • 6.8.1 “招、拍、挂”拿地方式
  • 6.8.2 “招、拍、挂”拿地的税务处理
  • 第7章 土地获取的方式及税收规划
  • 7.1 “招、拍、挂”拿地
  • 7.1.1 土地招标
  • 7.1.2 土地拍卖
  • 7.1.3 土地挂牌
  • 7.2 一、二级联动
  • 7.2.1 一、二级联动的概念
  • 7.2.2 一、二级联动的税务规划
  • 7.3 股权交易拿地
  • 7.3.1 直接购买土地使用权出让方的股权
  • 7.3.2 先合资后股权交易方式
  • 7.3.3 先新设后股权交易方式
  • 7.3.4 股权收购拿地
  • 7.4 其他土地获取方式
  • 7.4.1 合作建房
  • 7.4.2 在建工程转让
  • 7.4.3 无偿划转
  • 第8章 房地产企业各阶段涉税分析
  • 8.1 土地取得阶段涉税分析
  • 8.1.1 增值税
  • 8.1.2 城镇土地使用税
  • 8.1.3 印花税
  • 8.1.4 契税
  • 8.1.5 土地增值税
  • 8.1.6 案例分析：土地取得阶段涉税分析
  • 8.2 开发建造阶段涉税分析
  • 8.2.1 印花税
  • 8.2.2 城镇土地使用税
  • 8.2.3 土地增值税
  • 8.2.4 企业所得税
  • 8.3 销售、转让阶段涉税分析
  • 8.3.1 增值税
  • 8.3.2 土地增值税
  • 8.3.3 企业所得税
  • 8.3.4 案例分析：销售、转让阶段涉税分析
  • 8.4 竣工验收阶段涉税分析
  • 8.4.1 产权办理
  • 8.4.2 收入确认
  • 8.4.3 竣工验收阶段几个特殊问题
  • 8.4.4 竣工验收阶段涉及税务处理
  • 8.4.5 案例分析：竣工验收阶段涉税分析
  • 第9章 房地产企业各环节税务风险分析与应对
  • 9.1 房地产企业各环节税务风险点
  • 9.1.1 规划设计环节的税务风险点
  • 9.1.2 投资开发环节的税务风险点
  • 9.1.3 融资环节的税务风险点
  • 9.1.4 拿地环节的税务风险点
  • 9.1.5 预售环节的税务风险点
  • 9.1.6 竣工验收环节的税务风险点
  • 9.2 房地产各环节税务风险原因分析与应对
  • 9.2.1 风险形成的原因分析
  • 9.2.2 应对措施
  • 9.2.3 案例分析：房地产税务筹划方案
  • 第10章 房地产企业开发周期各环节税务管理模型
  • 10.1 立项环节
  • 10.1.1 项目公司组织形式的筹划
  • 10.1.2 房地产运营的关键点
  • 10.2 融资环节
  • 10.2.1 债务重组的税务管理要点
  • 10.2.2 债务重组的特殊性税务处理
  • 10.3 土地取得环节
  • 10.3.1 以国家出让方式取得土地
  • 10.3.2 以资产收购方式取得土地
  • 10.4 拆迁安置环节
  • 10.4.1 货币补偿方式
  • 10.4.2 就地安置房屋补偿方式
  • 10.5 房地产销售环节
  • 10.5.1 预售环节的税务处理
  • 10.5.2 销售环节的税务处理
  • 10.6 出租环节
  • 10.6.1 自用、出租和出借商品房备案管理
  • 10.6.2 自用、出租和出借商品房的税收管理
  • 10.7 项目清算环节
  • 10.7.1 土地增值税的减免税规定
  • 10.7.2 土地增值税清算单位的确定
  • 10.7.3 土地增值税预征率的规定
  • 10.7.4 案例分析：房地产企业并购税务问题应对
  • 第11章 房地产行业涉税难题及对策
  • 11.1 拆迁还房的账务与税务处理
  • 11.1.1 房地产企业拆迁还房的账务处理
  • 11.1.2 房地产企业拆迁还房的税务处理
  • 11.2 房地产开发企业代收费用的税务处理
  • 11.2.1 房地产开发企业代收费用需要缴纳增值税
  • 11.2.2 房地产开发企业代收费用的税务处理
  • 11.3 产权式酒店经营方式的税务处理
  • 11.3.1 产权式酒店的定义
  • 11.3.2 产权式酒店投资回报的税务处理误区
  • 11.3.3 产权式酒店投资回报的税务处理
  • 11.3.4 案例分析：产权式酒店的税务处理
  • 11.4 土地闲置费扣除的税务处理
  • 11.4.1 土地闲置费的定义
  • 11.4.2 土地闲置费的收费标准
  • 11.4.3 土地闲置费的税务处理
  • 11.5 商铺售后返租的税务处理
  • 11.5.1 增值税
  • 11.5.2 印花税
  • 11.5.3 个人所得税
  • 11.5.4 房产税
  • 11.5.5 企业所得税
  • 11.5.6 土地增值税
  • 11.6 房企代垫首付和购房返税的税务处理
  • 11.6.1 代垫首付
  • 11.6.2 购房返税
  • 11.7 合作建房的税务处理
  • 11.7.1 企业所得税的处理
  • 11.7.2 案例分析：合作建房税务处理
  • 11.8 房地产企业汇算清缴中的成本与收入的税务处理
  • 11.8.1 房地产企业不同阶段的收入处理
  • 11.8.2 年终汇算清缴不能忽视的完工条件
  • 11.8.3 年终汇算清缴的计税成本的纳税调整
  • 11.8.4 未完工开发产品不进行汇算清缴
  • 11.8.5 所得税汇算不同于项目清算
  • 11.9 房地产企业与业主间违约金的处理
  • 11.9.1 房地产企业收取业主违约金的处理
  • 11.9.2 房地产企业与购房业主之间发生违约金的涉税处理
  • 11.10 房地产预收的诚意金、订金、定金的处理
  • 11.10.1 定金的税务处理
  • 11.10.2 订金（保证金、诚意金、VIP卡）的税务处理
  • 11.11 “还本”方式销售建筑物的税务处理
  • 11.11.1 “还本”方式销售建筑物的概念
  • 11.11.2 “还本”方式销售建筑物的税务处理
  • 11.12 房地产开发企业不同拆迁补偿方式的税务处理
  • 11.12.1 产权调换方式下的税务处理
  • 11.12.2 案例分析：产权调换方式下的税务处理
  • 11.12.3 作价补偿方式下的涉税处理
  • 11.13 售房部（接待处）、样板房的税务处理
  • 11.13.1 开发产品计税成本支出的内容
  • 11.13.2 售房部（接待处）和样板房的税务处理
  • 11.14 预收款的税务处理
  • 11.14.1 预收款应确认为销售收入的实现
  • 11.14.2 预售收入的税务处理
  • 11.15 房地产企业销售未完工产品的税务处理
  • 11.15.1 销售未完工开发产品取得的收入
  • 11.15.2 销售未完工产品的税务处理
  • 11.15.3 案例分析：销售未完工产品的税务处理
  • 11.16 售楼部的会计与税务处理
  • 11.16.1 建设售楼部的4种情况
  • 11.16.2 售楼部的两种会计处理方法
  • 11.16.3 售楼部的税务处理
  • 11.17 卖精装房送家电、家具的税务处理
  • 11.17.1 企业所得税的处理
  • 11.17.2 增值税的处理
  • 11.18 改造安置住房的税务处理
  • 11.18.1 改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税
  • 11.18.2 案例分析：安置住房的税务处理
  • 11.19 房地产企业取得政府给予土地返还款的财税处理
  • 11.19.1 财务处理：不得冲减土地购买成本
  • 11.19.2 税务处理
  • 11.20 房地产企业其他涉税难题的税务处理
  • 11.20.1 逾期交房的税务处理
  • 11.20.2 将自己开发的门面房作为售楼部的税务处理
  • 11.20.3 出租地下车位使用权的税务处理
  • 11.21 “营改增”政策下房地产企业的涉税处理
  • 11.21.1 “营改增”政策下房地产企业以房抵工程款的涉税处理
  • 11.21.2 “营改增”政策下房地产企业代建房屋及代建模式的涉税处理
  • 11.21.3 “营改增”政策下房地产企业出售人防地下车位的涉税处理
  • 第12章 房地产市场金融现状与合作模式
  • 12.1 金融企业与房地产企业合作现状
  • 12.1.1 大型房地产企业是参与融合实践的主体
  • 12.1.2 涉及众多类型的金融机构
  • 12.1.3 融合方式多样
  • 12.1.4 房地产市场金融现状
  • 12.2 金融企业与房地产企业的主要合作模式
  • 12.2.1 “社区金融合作”模式
  • 12.2.2 “项目资本合作”模式
  • 12.2.3 “金融产品投资开发”模式
  • 12.2.4 “互联网+金融创新产品”模式
  • 12.3 金融企业与房地产企业合作模式的选择
  • 12.3.1 “社区金融合作”融合模式优缺点
  • 12.3.2 “项目资本合作”融合模式优缺点
  • 12.3.3 “金融产品投资开发”融合模式优缺点
  • 12.3.4 “互联网+金融创新产品”融合模式优缺点
  • 第13章 金融企业与房地产企业合作过程中的税务风险与应对
  • 13.1 金融企业与房地产企业合作过程中的税务风险
  • 13.1.1 金融企业的税务风险
  • 13.1.2 房地产企业的税务风险
  • 13.2 金融企业与房地产企业合作过程中税务风险的应对措施
  • 13.2.1 房地产抵押贷款风险控制措施
  • 13.2.2 加强税企沟通交流
  • 13.2.3 提高涉税人员业务处理能力
  • 13.2.4 案例分析：问题与解决
  • 第14章 房地产企业投资过程中的税务风险及应对
  • 14.1 房地产企业相关税收政策解读
  • 14.1.1 国家税务总局：统筹研究房地产交易环节与保有环节的税收政策
  • 14.1.2 专家建议应构建“重保有、轻流转”的房地产税制模式
  • 14.2 注册地点选择与税务筹划
  • 14.2.1 国际注册地点的筹划
  • 14.2.2 国内注册地点的筹划
  • 14.3 投资时间决策与税务风险
  • 14.3.1 房地产投资风险与生命周期
  • 14.3.2 不同阶段的房地产企业税务风险
  • 14.4 投资方式与税务筹划
  • 14.4.1 有形资产投资方式
  • 14.4.2 无形资产投资方式
  • 14.4.3 分期投资方式
  • 14.5 投资资产决策与税务处理
  • 14.5.1 直接购买固定资产
  • 14.5.2 股东直接用固定资产投资
  • 14.5.3 企业重组、合并方式取得的资产
  • 14.5.4 股东无偿调拨
  • 14.5.5 项目投资决策方法的应用
  • 第15章 房地产企业融资过程中的税务风险及应对
  • 15.1 融资资本来源
  • 15.1.1 企业自有资金
  • 15.1.2 预收账款
  • 15.1.3 房地产投资信托
  • 15.1.4 商业抵押担保证券
  • 15.1.5 其他融资方式
  • 15.2 房地产企业所面临的税务风险
  • 15.2.1 房地产开发初期的税务风险
  • 15.2.2 房地产开发中期的税务风险
  • 15.2.3 房地产销售时期的税务风险
  • 15.2.4 其他税务风险
  • 15.3 房地产企业税务风险的应对策略
  • 15.3.1 健全企业税务管理制度
  • 15.3.2 增强税务风险控制意识
  • 15.3.3 建立启动企业税务风险预警体系
  • 15.4 商业地产运营模式选择与税务风险
  • 15.4.1 商业地产的概念
  • 15.4.2 商业地产运营常用模式
  • 15.4.3 房地产融资租赁的税务风险
  • 15.5 股权融资形式与税务处理
  • 15.5.1 股权转让融资
  • 15.5.2 股权的转让与担保
  • 15.5.3 股权质押融资
  • 15.5.4 明股实债
  • 第16章 房地产企业融资过程中的税务筹划
  • 16.1 集资的税务筹划
  • 16.1.1 集资税务筹划
  • 16.1.2 税务筹划方案
  • 16.2 租赁业务的税务筹划
  • 16.2.1 经营租赁涉税处理
  • 16.2.2 融资租赁税务处理
  • 16.3 信贷的税务筹划
  • 16.3.1 贷款业务增值税筹划
  • 16.3.2 案例分析：贷款业务增值税筹划
  • 16.4 发行债券的税务筹划
  • 16.4.1 企业债券溢价发行——直线摊销法
  • 16.4.2 企业债券溢价发行——实际利率法
  • 16.5 权益筹资的税务筹划
  • 16.5.1 加权平均成本计算
  • 16.5.2 案例分析：加权平均资本成本
  • 16.5.3 税盾与税盾效应
  • 16.6 项目融资的税务筹划
  • 16.6.1 项目融资税务筹划在投资决策阶段的应用
  • 16.6.2 项目融资税务筹划在融资决策阶段的应用
  • 第17章 房地产企业并购重组中的税务风险及应对
  • 17.1 房地产企业并购重组中的税务风险
  • 17.1.1 历史遗留税务问题
  • 17.1.2 税务架构不合理引起的风险
  • 17.1.3 交易方式缺少税务规划引起的风险
  • 17.1.4 未按规定申报纳税引起的风险
  • 17.1.5 特殊性税务处理不合规引起的风险
  • 17.2 房地产企业并购重组中税务风险的应对策略
  • 17.2.1 并购重组中的税务风险应对策略
  • 17.2.2 案例分析：并购重组问题与解决
  • 第18章 房地产企业上市过程中涉及的税务风险及应对策略
  • 18.1 上市利润要求与税务管理的矛盾
  • 18.1.1 上市公司利润操纵方法
  • 18.1.2 对上市公司利润操纵的税务管理
  • 18.2 如何通过补税将利润“阳光化”
  • 18.2.1 权责发生制账务调整
  • 18.2.2 案例分析：补税问题与解决
  • 18.3 股权结构安排中的税务风险及应对策略
  • 18.3.1 股权转让中的税务风险
  • 18.3.2 案例分析：扣缴义务人未依法扣缴税款承担的法律责任
  • 18.4 多重组织结构安排的税务好处
  • 18.4.1 案例分析：多重组织结构安排
  • 18.4.2 多重组织结构的税务好处
  • 18.5 上市地点选择与税务风险
  • 18.5.1 企业在选择上市地点时应考虑的因素
  • 18.5.2 企业在选择上市时应考虑的税务风险
  • 18.5.3 案例分析：上市地点选择问题与解决
  • 第19章 房地产企业上市后的税务风险及应对策略
  • 19.1 上市公司税务筹划受到的局限
  • 19.1.1 战略发展与决策制定
  • 19.1.2 税务筹划风险方面存在的问题
  • 19.2 上市房地产公司常用税务筹划方法
  • 19.2.1 以房地产出资
  • 19.2.2 企业分立
  • 19.2.3 案例分析：上市房地产公司税务问题与解决
  • 第20章 新税收政策应用要点与案例分析
  • 20.1 享受加计抵减优惠的30个要点与案例分析
  • 20.1.1 基本政策规定
  • 20.1.2 政策适用范围
  • 20.1.3 销售额的确定
  • 20.1.4 如何适用政策优惠
  • 20.1.5 如何进行纳税填报
  • 20.1.6 加计抵减额的变动调整
  • 20.2 “六税一费”优惠政策要点与案例分析
  • 20.2.1 税务优惠政策要点
  • 20.2.2 税务优惠政策问题解读
  • 20.3 火车票、飞机票、汽车票、轮船票抵扣增值税案例分析
  • 20.3.1 政策要点
  • 20.3.2 政策解读与应用
  • 20.4 债转股重组税务要点与案例分析
  • 20.4.1 债转股重组税务要点
  • 20.4.2 案例分析：债转股的税务处理
  • 20.5 企业所得税新政策解读与应用问答
  • 20.5.1 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
  • 20.5.2 小型微利企业普惠性企业所得税减免政策
  • 20.5.3 创业投资企业税收优惠政策
  • 20.5.4 其他企业所得税政策
  • 附录： 税收政策汇编
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出版方

人民邮电出版社

人民邮电出版社是工业和信息化部主管的大型专业出版社，成立于1953年10月1日。人民邮电出版社坚持“立足信息产业、面向现代社会、传播科学知识、服务科教兴国”，致力于通信、计算机、电子技术、教材、少儿、经管、摄影、集邮、旅游、心理学等领域的专业图书出版。