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199千字 字数
2021-08-01 发行日期
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主编推荐语

本书以企业的资产、负债、收入、费用要素为脉络，以会计确认、计量、纳税申报事项为线索，囊括了大部分具体企业会计准则，全面系统地介绍了税会差异、纳税调整与纳税筹划。

内容简介

本书重点介绍存货、金融工具、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、非货币性资产交换、职工薪酬、债务重组、收入、政府补助、借款费用、或有事项、资产负债表日后事项、企业合并、租赁等主要经济业务，涉及的会计准则包括第1～4号、第6～24号、第28～30号、第37号、第39号、第40号等。

本书的主旨是分析企业主要经济业务的税会差异，介绍这些差异的纳税调整及其纳税申报表的填制，探究它们的纳税筹划之法。

目录

  • 版权信息
  • 前言
  • 第1章 总 论
  • 1.1 税会差异分析
  • 1.1.1 税会差异理论分析
  • 1.1.2 税会差异实务分析
  • 1.2 税会差异的处理方法
  • 1.2.1 纳税调整
  • 1.2.2 所得税会计
  • 1.3 所得税的纳税筹划方法
  • 第2章 存货的税会差异与纳税筹划
  • 2.1 取得存货的税会差异
  • 2.1.1 外购存货的差异
  • 2.1.2 接受捐赠存货的差异
  • 2.2 发出存货的税会差异与纳税筹划
  • 2.2.1 存货发出的计价方法
  • 2.2.2 购进货物改变经营用途
  • 2.2.3 自产产品用于非应税项目或非生产项目
  • 2.2.4 存货视同销售的其他情况分析
  • 2.2.5 存货发出的纳税筹划
  • 2.3 存货减值、损失的税会差异
  • 2.3.1 存货减值的税会差异
  • 2.3.2 存货损失的税会差异
  • 第3章 金融工具的税会差异
  • 3.1 概述
  • 3.1.1 金融资产计量属性的税会差异
  • 3.1.2 金融资产初始计量的税会差异
  • 3.1.3 金融资产后续计量的税会差异
  • 3.1.4 金融资产重新分类的税会差异
  • 3.1.5 金融资产终止确认的税会差异
  • 3.2 交易性金融资产的税会差异
  • 3.2.1 取得交易性金融资产的税会差异
  • 3.2.2 持有交易性金融资产的税会差异
  • 3.2.3 处置交易性金融资产的税会差异
  • 3.2.4 交易性金融资产的纳税筹划
  • 3.2.5 金融商品转让的税会处理
  • 3.3 应收款项减值的税会差异
  • 3.4 以摊余成本计量的金融资产的税会差异
  • 3.4.1 以摊余成本计量的金融资产后续计量的税会差异
  • 3.4.2 以摊余成本计量的金融资产减值的税会差异
  • 3.4.3 处置以摊余成本计量的金融资产的税会差异
  • 3.5 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的税会差异
  • 3.6 商品期货套期的税会差异
  • 第4章 长期股权投资的税会差异与纳税筹划
  • 4.1 取得长期股权投资的税会差异与纳税筹划
  • 4.1.1 企业合并取得长期股权投资的税会差异
  • 4.1.2 其他方式取得长期股权投资的税会差异
  • 4.1.3 取得长期股权投资的纳税筹划
  • 4.2 持有长期股权投资的税会差异与纳税筹划
  • 4.2.1 成本法下长期股权投资的税会差异
  • 4.2.2 权益法下长期股权投资的税会差异
  • 4.2.3 持有长期股权投资减值的纳税筹划
  • 4.2.4 长期股权投资减值的税会差异
  • 4.3 处置长期股权投资的税会差异与纳税筹划
  • 4.3.1 处置后不丧失控制权
  • 4.3.2 长期股权投资成本法转换为权益法
  • 4.3.3 成本法下的长期股权投资转换为以公允价值计量的金融资产
  • 4.3.4 权益法下的长期股权投资转换为以公允价值计量的金融资产
  • 4.3.5 全部出售股权
  • 4.3.6 企业公益股权捐赠
  • 4.3.7 处置长期股权投资的纳税筹划
  • 4.4 增加股权投资的税会差异
  • 4.4.1 公允价值计量的金融资产转换为权益法下的长期股权投资
  • 4.4.2公允价值计量的金融资产转换为成本法下的长期股权投资
  • 4.4.3 权益法转换为成本法
  • 第5章 投资性房地产的税会差异与纳税筹划
  • 5.1 取得投资性房地产的税会差异
  • 5.2 持有投资性房地产的税会差异与纳税筹划
  • 5.2.1 成本模式下投资性房地产的税会差异
  • 5.2.2 公允价值模式下投资性房地产的税会差异
  • 5.2.3 持有投资性房地产的纳税筹划
  • 5.3 投资性房地产转换的税会差异与纳税筹划
  • 5.3.1 投资性房地产转为自用房地产
  • 5.3.2 其他资产转为投资性房地产
  • 5.3.3 投资性房地产转换的纳税筹划
  • 第6章 固定资产的税会差异与纳税筹划
  • 6.1 取得固定资产的税会差异
  • 6.1.1 自行建造的固定资产
  • 6.1.2 外购的固定资产
  • 6.1.3 投资者投入的固定资产
  • 6.2 持有固定资产的税会差异与纳税筹划
  • 6.2.1 固定资产折旧的税会差异
  • 6.2.2 固定资产折旧的纳税筹划
  • 6.2.3 固定资产后续支出的税会差异
  • 6.2.4 固定资产减值的税会差异
  • 6.3 处置固定资产的税会差异与纳税筹划
  • 第7章 无形资产的税会差异与纳税筹划
  • 7.1 取得无形资产的税会差异与纳税筹划
  • 7.1.1 无形资产确认的税会差异
  • 7.1.2 外购、投资者投入、接受捐赠无形资产的税会差异
  • 7.1.3 自行研发无形资产的税会差异
  • 7.1.4 取得无形资产的纳税筹划
  • 7.2 持有无形资产的税会差异
  • 7.2.1 无形资产摊销的税会差异
  • 7.2.2 无形资产减值的税会差异
  • 7.3 处置无形资产的税会差异
  • 7.3.1 无形资产对外投资
  • 7.3.2 无形资产转让
  • 7.3.3 无形资产捐赠
  • 第8章 非货币性资产交换的税会差异与纳税筹划
  • 8.1 一般非货币性资产交换业务的税会差异
  • 8.1.1 税会差异分析
  • 8.1.2 实务分析
  • 8.1.3 纳税调整
  • 8.2 整体资产置换改组业务的税会差异
  • 8.3 非货币性资产投资递延纳税与纳税筹划
  • 8.3.1 非货币性资产投资递延纳税政策
  • 8.3.2 非货币性资产投资的税会差异
  • 8.3.3 非货币性资产投资递延纳税的列报
  • 8.3.4 非货币性资产投资的纳税筹划
  • 第9章 职工薪酬的税会差异
  • 9.1 工资的税会差异
  • 9.2 其他职工薪酬的税会差异
  • 9.2.1 其他职工薪酬
  • 9.2.2 职工薪酬的税收优惠
  • 9.3 股份支付的税会差异
  • 9.3.1 以现金结算的股份支付的税务处理
  • 9.3.2 以权益结算的股份支付的税会处理
  • 第10章 债务重组的税会差异与纳税筹划
  • 10.1 以现金清偿债务的税会差异
  • 10.2 以非现金资产清偿债务的税会差异与纳税筹划
  • 10.3 债务转为权益工具的税会差异与纳税筹划
  • 10.4 修改其他条款的税会差异
  • 第11章 收入的税会差异与纳税筹划
  • 11.1 商品销售收入的税会差异与纳税筹划
  • 11.1.1 商品销售收入确认和计量的税会差异
  • 11.1.2 商品销售收入的会计处理与税务处理
  • 11.1.3 商品销售收入的纳税筹划
  • 11.2 建造合同收入的税会差异
  • 11.3 政府补助的税会差异与纳税筹划
  • 第12章 借款费用等的税会差异与纳税筹划
  • 12.1 借款费用的税会差异与纳税筹划
  • 12.1.1 借款费用的资本化确认与税前扣除
  • 12.1.2 借款费用的费用化确认与税前扣除
  • 12.1.3 借款费用的计量与税前扣除标准
  • 12.1.4 借款费用的纳税筹划
  • 12.2 或有事项的税会差异
  • 12.3 资产负债表日后事项的税会差异
  • 12.4 企业合并的税会差异与纳税筹划
  • 12.4.1 企业合并的税会差异概述
  • 12.4.2 初始确认时的税会差异
  • 12.4.3 合并商誉的税会差异
  • 12.4.4 企业合并的纳税筹划
  • 12.5 使用权资产的税会差异与纳税筹划
  • 12.5.1 直接租赁业务时使用权资产的税会差异
  • 12.5.2 售后租回业务时使用权资产的税会差异
  • 12.5.3 使用权资产的纳税筹划
  • 参考文献
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出版方

电子工业出版社

电子工业出版社成立于1982年10月，是国务院独资、工信部直属的中央级科技与教育出版社，是专业的信息技术知识集成和服务提供商。经过三十多年的建设与发展，已成为一家以科技和教育出版、期刊、网络、行业支撑服务、数字出版、软件研发、软科学研究、职业培训和教育为核心业务的现代知识服务集团。出版物内容涵盖了电子信息技术的各个分支及工业技术、经济管理、科普与少儿、社科人文等领域，综合出版能力位居全国出版行业前列。