法律 类型
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166千字 字数
2021-06-01 发行日期
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主编推荐语

本书深入浅出解析企业所得税税会差异，丰富案例，实用性强，适合财税从业者与学生阅读。

内容简介

税会差异是指税法与会计的差异，本书讲解的企业所得税税会差异是其重点、难点所在。掌握好企业所得税税会差异对于规范涉税核算、防范纳税风险具有重要意义，其不仅是做好企业纳税申报及税务征管查工作的“刚需”，也是财税从业者提升专业水平的必由之路。本书共分7章，涵盖了企业所得税与会计相交叉的收入、投资、费用、资产、弥补亏损、申报等主要业务板块。本书不但着眼于对税会相关规定的细致分析，还在此基础上具体阐释了如何进行纳税调整及申报。为便于读者深入理解和掌握，本书选取了多项实务中的典型案例，“接地气”且“有高度”地展现经营及税务征管查中的税会实务，力求给读者以启发和提醒。本书内容深入浅出、案例丰富、实用性强，特别适合希望提升专业水平的财税从业者阅读，也适合财税专业的大中专院校学生阅读，还可以作为相关培训机构的教材使用。

目录

  • 封面
  • 前折页
  • 版权信息
  • 内容简介
  • 前言
  • 第1章　理论篇
  • 1.1　税会差异
  • 1.1.1　什么是税会差异
  • 1.1.2　我国的税会模式演变
  • 1.1.3　税会差异的原因和表现
  • 1.2　税会差异调整的原则和方法
  • 1.2.1　处理原则
  • 1.2.2　处理方法
  • 第2章　收入篇
  • 2.1　收入确认
  • 2.1.1　会计规定
  • 2.1.2　税法规定
  • 2.1.3　税会差异
  • 2.1.4　纳税调整
  • 2.1.5　典型案例解析
  • 2.1.6　综合自测
  • 2.2　商品销售收入
  • 2.2.1　销售收入的确认
  • 2.2.2　销售折扣、折让和退回
  • 2.2.3　买一赠一
  • 2.2.4　综合自测
  • 2.3　劳务收入
  • 2.3.1　会计规定
  • 2.3.2　税法规定及税会差异
  • 2.3.3　纳税调整
  • 2.3.4　典型案例解析
  • 2.3.5　综合自测
  • 2.4　特许权使用费收入
  • 2.4.1　特许权使用费收入的确认
  • 2.4.2　特许权使用费收入确认的时间
  • 2.4.3　纳税调整
  • 2.4.4　典型案例解析
  • 2.4.5　综合自测
  • 2.5　其他相关收入
  • 2.5.1　非货币性资产交换
  • 2.5.2　债务重组收益
  • 2.5.3　政策性搬迁业务
  • 2.5.4　视同销售收入
  • 2.5.5　捐赠收入
  • 2.5.6　政府补助收入
  • 2.5.7　典型案例解析
  • 2.5.8　综合自测
  • 第3章　投资篇
  • 3.1　金融资产和金融负债
  • 3.1.1　会计规定
  • 3.1.2　税法规定及税会差异
  • 3.1.3　典型案例解析
  • 3.1.4　综合自测
  • 3.2　以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
  • 3.2.1　会计规定
  • 3.2.2　税法规定及税会差异
  • 3.2.3　典型案例解析
  • 3.2.4　综合自测
  • 3.3　以摊余成本计量的金融资产
  • 3.3.1　会计规定
  • 3.3.2　税法规定及税会差异
  • 3.3.3　典型案例解析
  • 3.3.4　综合自测
  • 3.4　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  • 3.4.1　会计规定
  • 3.4.2　税会差异
  • 3.4.3　典型案例解析
  • 3.4.4　综合自测
  • 3.5　长期股权投资
  • 3.5.1　长期股权投资初始计量
  • 3.5.2　长期股权投资后续计量成本法核算
  • 3.5.3　长期股权投资后续计量权益法核算
  • 3.5.4　长期股权投资的转换
  • 3.5.5　长期股权投资的处置
  • 3.5.6　纳税调整
  • 3.5.7　典型案例解析
  • 3.5.8　综合自测
  • 第4章　费用篇
  • 4.1　人工费用
  • 4.1.1　会计规定
  • 4.1.2　税法规定及税会差异
  • 4.1.3　纳税调整
  • 4.1.4　典型案例解析
  • 4.1.5　综合自测
  • 4.2　股份支付
  • 4.2.1　“一次授权、分期行权”的股份支付计划
  • 4.2.2　涉及集团内公司的股份支付计划
  • 4.2.3　以现金结算的股份支付
  • 4.2.4　纳税调整
  • 4.2.5　典型案例解析
  • 4.2.6　综合自测
  • 4.3　借款费用
  • 4.3.1　会计规定
  • 4.3.2　税法规定
  • 4.3.3　税会差异
  • 4.3.4　纳税调整
  • 4.3.5　典型案例解析
  • 4.3.6　综合自测
  • 4.4　其他费用
  • 4.4.1　业务招待费
  • 4.4.2　广告费和业务宣传费
  • 4.4.3　风险准备金
  • 4.4.4　对外捐赠业务
  • 4.4.5　安全生产费和维简费
  • 4.4.6　预提费用
  • 4.4.7　预计负债
  • 4.4.8　罚款
  • 4.4.9　典型案例解析
  • 4.4.10　综合自测
  • 第5章　资产篇
  • 5.1　存货
  • 5.1.1　存货计税基础与初始计量的差异
  • 5.1.2　存货发出计价方法的差异
  • 5.1.3　存货的盘盈
  • 5.1.4　存货期末计量方法的差异
  • 5.1.5　纳税调整
  • 5.1.6　典型案例解析
  • 5.1.7　综合自测
  • 5.2　固定资产
  • 5.2.1　固定资产的确认
  • 5.2.2　固定资产计税基础与初始计量的差异
  • 5.2.3　固定资产的后续计量
  • 5.2.4　固定资产的折旧方法
  • 5.2.5　固定资产的处置
  • 5.2.6　典型案例解析
  • 5.2.7　综合自测
  • 5.3　无形资产
  • 5.3.1　无形资产计税基础与初始计量的差异
  • 5.3.2　无形资产的摊销
  • 5.3.3　无形资产的减值
  • 5.3.4　无形资产的处置
  • 5.3.5　典型案例解析
  • 5.3.6　综合自测
  • 5.4　生物资产
  • 5.4.1　生物资产计税基础与初始计量的差异
  • 5.4.2　生物资产的折旧
  • 5.4.3　生物资产的减值
  • 5.4.4　生物资产的计量
  • 5.4.5　生物资产的处置
  • 5.4.6　典型案例解析
  • 5.4.7　综合自测
  • 5.5　投资性房地产
  • 5.5.1　采用成本模式计量的投资性房地产
  • 5.5.2　采用公允价值模式计量的投资性房地产
  • 5.5.3　典型案例解析
  • 5.5.4　综合自测
  • 第6章　弥补亏损篇
  • 6.1　亏损
  • 6.1.1　会计规定
  • 6.1.2　税法规定
  • 6.1.3　税会差异
  • 6.2　亏损弥补
  • 6.2.1　会计规定
  • 6.2.2　税法规定
  • 6.2.3　税会差异
  • 6.2.4　纳税申报
  • 6.2.5　典型案例解析
  • 6.2.6　综合自测
  • 第7章　申报篇
  • 7.1　2017年版企业所得税年度申报表详解
  • 7.1.1　修订概况
  • 7.1.2　修订具体内容
  • 7.1.3　实施时间
  • 7.2　2018年版企业所得税月（季）度申报表详解
  • 7.2.1　主要变化
  • 7.2.2　网上申报填报要点
  • 7.3　2018年版企业所得税月（季）度申报表（2020年修订）详解
  • 7.3.1　修订内容
  • 7.3.2　实施时间
  • 后折页
  • 封底
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出版方

电子工业出版社

电子工业出版社成立于1982年10月，是国务院独资、工信部直属的中央级科技与教育出版社，是专业的信息技术知识集成和服务提供商。经过三十多年的建设与发展，已成为一家以科技和教育出版、期刊、网络、行业支撑服务、数字出版、软件研发、软科学研究、职业培训和教育为核心业务的现代知识服务集团。出版物内容涵盖了电子信息技术的各个分支及工业技术、经济管理、科普与少儿、社科人文等领域，综合出版能力位居全国出版行业前列。