法律
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193千字
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2015-09-01
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主编推荐语
教材介绍涉税业务会计处理，涵盖税种及税制改革，助力企业正确纳税。
内容简介
本教材主要介绍我国企业涉税业务的会计处理方法。对企业涉及的主要税种包括增值税、消费税、营业税、企业所得税等，通过结合我国现行税制，尤其是近年“营改增”税收改革的最新变化，介绍各种税收法规的具体规定，重点讲解各种应交税金的计算方法。同时结合我国现行企业会计准则，介绍相关会计科目的使用方法，并对涉税业务的各个环节进行会计处理，为企业正确纳税奠定良好的基础。
目录
- 扉页
- 版权页
- 目录
- 内容提要
- 序
- 前言
- 导言 走进税务会计
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 认知税务会计
- 一、熟悉税务会计的含义
- 二、了解税务会计的特点
- 三、理解税务会计核算的前提
- 四、熟悉税务会计的核算对象
- 五、理解税务会计与财务会计的联系和区别
- 模块二 熟悉税务会计岗位
- 一、熟悉税务会计的岗位目标
- 二、了解税务会计的岗位职能
- 三、熟悉税务会计的岗位工作任务
- 四、了解税务会计的日常工作
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目一 增值税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 增值税会计核算基础
- 一、增值税核算的会计主体
- 二、增值税核算的会计期间
- 三、增值税核算的会计科目
- 四、增值税的税率
- 模块二 一般纳税人销项税额的核算
- 一、应纳税额的计算
- 二、销售额的确定
- 三、发票购买及开具
- 四、一般纳税人销项税额的会计核算
- 五、“营改增”一般纳税人销项税额的会计核算
- 模块三 一般纳税人进项税额的核算
- 一、准予从销项税额中抵扣的进项税额
- 二、可抵扣进项税额的核算
- 三、不得从销项税额抵扣的进项税额
- 四、不得抵扣进项税额的会计核算
- 模块四 一般纳税人应纳税额的核算
- 模块五 简易办法计税的核算
- 一、小规模纳税人应纳税额的核算
- 二、一般纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算
- 三、“营改增”纳税人按简易办法纳税应纳税额的核算
- 模块六 出口退税的核算
- 一、确定增值税出口退（免）税政策的适用范围
- 二、确定出口货物增值税退税率
- 三、应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定
- 四、计算出口货物增值税退税额
- 五、出口退（免）税的会计核算
- 模块七 纳税申报表的填报
- 一、填报内容及纳税地点
- 二、填写纳税申报表
- 模块八 税款缴纳与减免的核算
- 一、缴纳税款
- 二、税款减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目二 消费税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 消费税会计核算基础
- 一、消费税核算的会计主体
- 二、消费税核算的会计期间
- 三、消费税核算的会计科目
- 四、消费税的税率
- 模块二 一般销售税金的核算
- 一、应纳税额的计算
- 二、计税销售额的确定
- 三、计税销售数量的确定
- 四、复合征税计税依据的确定
- 五、直接销售应税消费品的核算
- 六、分期收款销售应税消费品的核算
- 七、预收账款销售应税消费品的核算
- 八、用外购已税消费品生产应税消费品的核算
- 模块三 视同销售税金的核算
- 一、视同销售计税依据的确定
- 二、以应税消费品对外捐赠的核算
- 三、以应税消费品对外投资的核算
- 四、以应税消费品以物易物和支付债务的核算
- 五、自产自用应税消费品会计处理
- 六、应税消费品包装物的核算
- 模块四 委托加工税金的核算
- 一、委托加工计税销售额的确定
- 二、委托加工方的核算
- 三、受托加工方的核算
- 模块五 进出口税金的核算
- 一、进口应税消费品核算
- 二、出口货物退（免）税的核算
- 模块六 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填制
- 二、纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目三 营业税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 营业税会计核算基础
- 一、营业税核算的会计主体
- 二、营业税核算的会计期间
- 三、营业税核算的会计科目
- 四、营业税的税率
- 模块二 应税收入和应纳税额的核算
- 一、应纳营业税额的计算
- 二、提供应税劳务的核算
- 三、销售不动产的核算
- 四、转让无形资产的核算
- 五、其他相关核算
- 模块三 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填列
- 二、纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目四 关税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 关税会计核算基础
- 一、关税核算的会计主体
- 二、关税核算的会计期间
- 三、关税核算的会计科目
- 四、关税的税率
- 模块二 进口货物关税的核算
- 一、计税依据的确定
- 二、自营进口货物关税的会计核算
- 三、代理进口货物关税的会计核算
- 模块三 出口货物关税的核算
- 一、计税依据的确定
- 二、自营出口货物关税的会计核算
- 三、代理出口货物关税的会计核算
- 模块四 进出口报关单的填报和税款的缴纳
- 一、填报进出口报关单
- 二、进出口关税的缴纳
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目五 企业所得税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 企业所得税会计核算基础
- 一、企业所得税核算的会计主体
- 二、企业所得税核算的会计期间
- 三、企业所得税核算的会计科目
- 四、企业所得税的税率
- 模块二 收入项目的核算
- 一、收入总额的确认与核算
- 二、不征税收入的确认与核算
- 三、免税收入的确认与核算
- 模块三 扣除项目的核算
- 一、准予扣除项目的核算
- 二、限定扣除条件项目的核算
- 三、不得扣除项目的核算
- 四、月末会计账目处理
- 五、各项目的税收金额的确定
- 模块四 应交税金的核算
- 一、亏损弥补
- 二、当月应交所得税的核算
- 三、年终汇算清缴的应纳税所得额计算
- 四、居民企业的全年应纳税额的计算
- 模块五 所得税费用的核算
- 一、永久性差异与暂时性差异
- 二、应付税款法的核算
- 三、资产负债表债务法
- 模块六 纳税申报表的填报
- 一、纳税申报表的填制
- 二、纳税申报表的报送
- 模块七 税款缴纳及减免的核算
- 一、税款缴纳的核算
- 二、所得税减免的核算
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目六 个人所得税的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 个人所得税会计核算基础
- 一、个人所得税核算的会计主体
- 二、个人所得税核算的会计期间
- 三、个人所得税核算的征税范围
- 四、个人所得税核算的会计科目
- 五、个人所得税的税率
- 模块二 工资薪金应纳税额的核算
- 一、工资、薪金计税依据的确定
- 二、工资、薪金应纳税额的计算
- 三、工资、薪金所得应纳税额的核算
- 模块三 劳务报酬应纳税额的核算
- 一、劳务报酬所得计税依据的确定
- 二、劳务报酬所得应纳税额的计算
- 三、劳务报酬所得应纳税额的核算
- 模块四 其他代扣税金的核算
- 一、稿酬所得应纳税额的核算
- 二、特许权使用费应纳税额的核算
- 三、利息、股息、红利应纳税额的核算
- 四、财产租赁应纳税额的核算
- 五、财产转让应纳税额的核算
- 六、偶然所得应纳税额的核算
- 模块五 生产、承包经营应纳税额的核算
- 一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的核算
- 二、对企业单位承包、承租经营所得应纳税额的核算
- 模块六 扣缴个人所得税报告表的填制
- 一、扣缴个人所得税报告表的填制
- 二、扣缴个人所得税报告表的报送
- 模块七 自行申报纳税申报表的填制
- 一、自行申报纳税申报表的填制
- 二、自行申报纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目七 其他营业税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例7-1
- 项目引例7-2
- 项目引例7-3
- 模块一 资源税的会计核算
- 一、资源税核算的会计主体
- 二、资源税核算的会计期间
- 三、资源税的税率
- 四、资源税应纳税额的计算
- 五、资源税应纳税额的会计核算
- 六、资源税纳税申报表的填制
- 七、资源税纳税申报表的报送
- 模块二 土地增值税的会计核算
- 一、土地增值税核算的会计主体
- 二、土地增值税核算的会计期间
- 三、土地增值税的税率
- 四、土地增值税应纳税额的计算
- 五、土地增值税应纳税额的会计核算
- 六、土地增值税纳税申报表的填制
- 七、土地增值税纳税申报表的报送
- 模块三 城市维护建设税的会计核算
- 一、城市维护建设税核算的会计主体
- 二、城市维护建设税核算的会计期间
- 三、城市维护建设税核算的会计科目
- 四、城市维护建设税的税率
- 五、城市维护建设税应纳税额的计算
- 六、城市维护建设税应纳税额的会计核算
- 七、教育费附加的会计核算
- 八、城市维护建设税纳税申报表的填制
- 九、城市维护建设税纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目八 费用性税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例8-1
- 项目引例8-2
- 项目引例8-3
- 项目引例8-4
- 模块一 城镇土地使用税的会计核算
- 一、城镇土地使用税核算的会计主体
- 二、城镇土地使用税核算的会计期间
- 三、城镇土地使用税核算的会计科目
- 四、城镇土地使用税的税率
- 五、城镇土地使用税应纳税额的会计核算
- 六、城镇土地使用税纳税申报表的填制
- 七、城镇土地使用税纳税申报表的报送
- 模块二 房产税的会计核算
- 一、房产税核算的会计主体
- 二、房产税核算的会计期间
- 三、房产税核算的会计科目
- 四、房产税的税率
- 五、房产税应纳税额的会计核算
- 六、房产税纳税申报表的填制
- 七、房产税纳税申报表的报送
- 模块三 车船税的会计核算
- 一、车船税核算的会计主体
- 二、车船税核算的会计期间
- 三、车船税核算的会计科目
- 四、车船税的税率
- 五、车船税应纳税额的会计核算
- 六、车船税纳税申报表的填制
- 七、车船税纳税申报表的报送
- 模块四 印花税的会计核算
- 一、印花税核算的会计主体
- 二、印花税核算的会计期间和缴纳方式
- 三、印花税核算的会计科目
- 四、印花税的税率
- 五、印花税应纳税额的会计核算
- 六、印花税纳税申报表的填制
- 七、印花税纳税申报表的报送
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目九 资本性税金的会计核算
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例9-1
- 项目引例9-2
- 项目引例9-3
- 模块一 耕地占用税的会计核算
- 一、耕地占用税核算的会计主体
- 二、耕地占用税核算的会计期限
- 三、耕地占用税核算的会计科目
- 四、耕地占用税的税率
- 五、耕地占用税应纳税额的会计核算
- 六、耕地占用税纳税申报表的填制
- 模块二 契税的会计核算
- 一、契税核算的会计主体
- 二、契税的纳税期限
- 三、契税核算的会计科目
- 四、契税的税率
- 五、契税应纳税额的计算
- 六、契税应纳税额的会计核算
- 七、契税纳税申报表的填报
- 模块三 车辆购置税的会计核算
- 一、车辆购置税核算的会计主体
- 二、车辆购置税核算的纳税期限
- 三、车辆购置税核算的会计科目
- 四、车辆购置税应纳税额的计算
- 五、车辆购置税应纳税额的会计核算
- 六、车辆购置税纳税申报表的填报
- 项目小结
- 项目内容图示
- 项目十 税务检查与账务调整
- 职业能力目标
- 典型工作任务
- 项目引例
- 模块一 认知税务检查
- 一、了解税务检查的含义
- 二、熟悉税务检查的范围
- 三、理解税务检查的要求
- 四、熟悉税务检查的形式
- 五、理解税务检查的基本方法
- 六、熟悉税务检查的基本内容
- 模块二 账务调整
- 一、了解账务调整的基本原则
- 二、熟悉账务调整的基本方法
- 三、账务调整方法的运用
- 四、错漏金额的分配
- 项目小结
- 项目内容图示
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人民邮电出版社
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