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186千字
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2023-03-01
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主编推荐语
系统性讲解企业从筹备、启动、登陆资本市场的全流程应对方案。
内容简介
在注册制政策利好的形势下，我国企业背靠我国资本市场良好的融资环境，迎来发展的好时机。近两年来，企业IPO被否率较核准制时有所降低，但还是有部分企业IPO被否。
本书依据监管层对注册制下中小企业IPO审核的重点，结合2019年6月—2022年6月注册制下中小企业IPO过程中的50余个成功与被否案例，对注册制下中小企业IPO审核的重点、难点、痛点进行深入揭示，从而帮助拟IPO企业及保荐人、会计师事务所、律师事务所等中介机构提高IPO申报成功率，为机构投资者进行充分的尽职调查提供帮助。
目录
- 版权信息
- 内容提要
- 前言
- 第一章 中小企业上市前的思考
- 一、中小企业划分标准及融资难的症结
- 二、中小企业上市前要考虑的三个问题
- （一）分析行业状况
- （二）分析公司自身状况
- （三）了解上市成本
- 三、中小企业上市的优缺点
- 四、中小企业适宜上市的板块
- （一）创业板
- （二）科创板
- （三）新三板
- （四）北交所的中小企业板
- 五、中小企业上市前准备
- 六、如何选择合适的保荐券商
- 第二章 注册制下中小企业IPO审核的基本要求
- 一、IPO注册制与核准制的区别及中介机构的责任
- 二、注册制下IPO审核的基本流程及审核问询轮次
- （一）科创板与创业板的IPO审核流程
- （二）新三板与北交所的IPO流程
- （三）IPO审核问询轮次
- 三、注册制下中小企业IPO审核的基本理念及原则
- （一）IPO审核的基本理念
- （二）IPO审核的一般原则
- 四、注册制下中小企业IPO审核基本要求
- 五、IPO审核基本要求之板块定位审核
- （一）科创板的定位
- （二）创业板的定位
- （三）北交所的中小企业板的定位
- 六、IPO审核基本要求之核心业务与技术审核
- （一）科创板关于业务与技术问题的审核重点
- （二）创业板关于业务与技术问题的审核重点
- （三）发审委问询中常常提及的问题及核查思路
- 七、当前中小企业IPO审核的总体态势
- （一）上市速度
- （二）IPO过会情况
- 八、IPO被否或取消审核案例
- 九、IPO被否及注册未通过企业原因统计
- （一）科创板
- （二）创业板
- 第三章 主体资格和历史沿革审核
- 一、实际控制人的认定审核及应对
- （一）审核要点
- （二）应对策略
- 二、股权结构与财产转移审核及应对
- 三、历史沿革问题审计及应对
- （一）历史沿革的内容
- （二）IPO审核要点
- （三）应对策略
- 四、技术出资审核及应对
- （一）审核要点
- （二）应对策略
- 五、IPO被否或取消审核案例
- 第四章 独立性审核及应对
- 一、发行人独立性审核及应对
- 二、同业竞争审核及应对
- 三、关联交易审核及应对
- （一）关联方及关联交易的认定
- （二）关联交易IPO审核重点
- 四、重大客户依赖的审核及应对
- （一）重大客户依赖的审核要点
- （二）对保荐人的建议
- 五、供应商依赖审核及应对
- 六、IPO被否或取消审核案例
- 第五章 规范运行审核及应对
- 一、董事、高级管理人员的审核与应对
- （一）非独立董事与高级管理人员（不含董事会秘书）任职资格
- （二）独立董事任职资格
- （三）董事会秘书任职资格
- （四）董事、高级管理人员任职资格及变化的审核
- （五）竞业禁止和竞业限制的审核及应对
- 二、业务合规审核及应对
- 三、环保合规审核及应对
- （一）环保方面的主要法律法规体系
- （二）证监会对拟IPO企业环保方面要求
- （三）发审委对拟IPO企业环保方面审核的问询关注点
- （四）给保荐人等中介机构的建议
- 四、社会保障合规审核及应对
- 五、税收优惠依赖与税务合规审核及应对
- （一）税收优惠依赖审核及应对
- （二）就税收优惠问题审核给保荐人等中介机构的建议
- （三）税务合规审核
- （四）就税务合规问题给企业的解决对策——健全完善企业税务风险管理体系
- 六、财务基础工作合规审核及应对
- （一）财务基础工作的内容
- （二）关于会计基础工作规范的审核关注点
- 七、其他规范运行问题审核
- （一）其他重大违法行为的审核
- （二）诉讼和仲裁的审核
- 八、IPO被否或取消审核案例
- 第六章 内部控制有效性审核及应对
- 一、内部控制有效性审核的基本要求
- 二、内部控制设计的健全性审核
- （一）公司治理结构（如董事会等）是否健全、完备
- （二）对子公司的管理是否到位
- （三）公司风险管理三道防线的建立是否完备且落地实施
- （四）具体的各项管理制度是否健全并具有可操作性
- 三、内部控制执行的有效性审核
- （一）合理保证营运的效率与效果
- （二）合理保证生产经营的合法性
- （三）合理保证财务报告的可靠性
- 四、IPO内部控制有效性审核的关注点
- （一）从关注面来看
- （二）从涉及的主要环节看
- （三）从审核方式来看
- 五、IPO前企业内部控制可能存在的一些典型问题
- 六、给保荐人等中介机构的建议
- （一）针对内部控制不规范的一般问题的检查
- （二）针对财务内控不规范问题的整改核查
- 七、IPO被否或取消审核案例
- 第七章 财务数据审核及应对
- 一、净利润审核
- （一）营业收入审核
- （二）成本费用审核
- （三）毛利率审核
- （四）投资收益占比审核
- 二、资产质量审核
- （一）现金交易审核
- （二）应收账款与应收票据的审核
- （三）其他应收款与其他应付款的审核
- （四）第三方回款审核
- （五）存货的审核
- （六）财务性投资资产的审核
- （七）固定资产、无形资产、商誉的审核
- （八）研发费用核算的审核
- （九）资金流失情况的审核
- 三、现金流量审核
- 四、重大财务风险审核
- 五、IPO被否或取消审核案例
- 六、就毛利率问题给拟IPO企业的建议
- 第八章 持续经营能力审核及应对
- 一、从追求“持续盈利”到关注“持续经营”
- 二、如何理解持续经营能力
- 三、IPO持续经营能力的审核
- （一）组织的稳定性
- （二）经营活动的连贯性
- （三）资金的安全性
- （四）良好的盈利能力
- （五）业绩的真实合理性
- （六）盈利的可持续性
- （七）商业模式与战略的匹配性
- （八）对持续经营能力产生不利影响的其他因素
- 四、IPO被否或取消审核案例
- 五、就经营业绩大幅下滑给保荐人等中介机构的建议
- 第九章 募资用途审核及应对
- 一、募集资金总额规定
- 二、募集资金使用的核心原则
- 三、IPO募资用途审核要点
- （一）资金运用情况
- （二）募集资金具体用途说明
- （三）投资项目可行性分析
- （四）募集资金用于偿还债务的情形
- （五）募集资金用于补充营运资金的情形
- 四、IPO注册成功案例分析
- 五、IPO被否或取消审核案例
- 第十章 信息披露审核及应对
- 一、IPO信息披露审核的基本要求
- （一）IPO信息披露的基本原则
- （二）注册制下IPO信息披露审核的基本要求
- 二、财务信息披露审核及应对
- 三、非财务信息披露审核及应对
- （一）基本信息
- （二）主要经营状况
- （三）重大事项
- （四）前瞻性信息披露
- 四、IPO被否或取消审核案例
- 五、就信息披露问题给企业的建议
- 第十一章 注册制下IPO审核的十大难点：给保荐人等中介机构的建议
- 一、IPO审核为什么难
- 二、穿透核查查什么，如何穿透，难在哪里
- 三、如何核查“三类股东”
- 四、如何确认募投项目的合理性与必要性
- 五、如何判断财务数据的真实性
- （一）识别财务造假“财务逻辑”
- （二）识别财务造假的“业务逻辑”
- （三）识别财务造假的又一利器——奔福德定律
- 六、如何核查关联交易
- 七、如何确定某些特殊存货的存在性和价值
- 八、如何确认资产是否减值
- 九、如何判断企业的持续经营能力
- （一）收集与分析资料
- （二）形成综合判断
- 十、如何评价拟IPO企业信息披露的完整性
- 第十二章 注册制下IPO审核的八大痛点
- 一、股权结构问题及解决
- 二、历史出资瑕疵及其解决方案
- （一）出资不实瑕疵的情形
- （二）出资程序瑕疵的情形
- （三）出资不规范的处置原则
- 三、同业竞争问题
- 四、对赌协议威胁
- 五、过度依赖供应商/大客户
- 六、诉讼缠身
- 七、核心技术的独立性
- 八、内部控制规范问题
- （一）重视控制环境建设
- （二）全方位梳理业务流程，尽可能地减少内部控制缺陷
- （三）财务报告和非财务报告内部控制建设并举
- （四）内部控制实施过程中要注意“留痕”
- （五）建立健全内部审计制度，谨防IPO内部控制红线
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出版方
人民邮电出版社
人民邮电出版社是工业和信息化部主管的大型专业出版社，成立于1953年10月1日。人民邮电出版社坚持“立足信息产业、面向现代社会、传播科学知识、服务科教兴国”，致力于通信、计算机、电子技术、教材、少儿、经管、摄影、集邮、旅游、心理学等领域的专业图书出版。
