- 给这本书评了4.0信贷赢,全局主动;信贷输,满盘皆输
每日一书:《信贷的逻辑与常识》。这是作者根据之前在工行信贷部门的 10 多年的工作经验整理出来的一线资料,采用了大量实际案例来讲述银行信贷工作的基本环节,和需要特别关注的地方。对了解信贷业务是一本不错的科普读物。商业银行的本质是经营风险,信贷是经营风险的具体体现。信贷业务是商业银行最核心的业务,并对银行整个资产端业务都有深刻的影响,是银行利润和风险最主要的来源。信贷赢,全局主动;信贷输,满盘皆输。金融的本质是跨时空的价值交换,是信用、杠杆和风险的总和,是钱生钱的游戏。信贷是金融重要组成部分,是以货币为起点和终点的借贷行为,是企业借债还钱的活动。“大用” 出自《周礼》:“掌受九赋九贡九功之货贿,良兵良器,以待邦之大用”,指重要的用度。汉晁错《论贵粟疏》中说:“粟者,王者之大用,政之本务”,“大用” 指最有用的东西。周期是信贷工作的 “大用”,是最重要、最有用的东西,是信贷第一课。实质风险主要涉及三个问题,即交易背景是否真实、用途是否合规和客户能不能还款,前两个问题是信贷的前提和底线,信贷最大的实质风险就是客户能不能还款。信用风险说到底是客户不能正常还款的风险,客户还款了,信用风险也就消除了。抓实质风险,就是要紧紧抓住客户能不能还款这个核心问题。从银行债权人的角度看,一个非常简单的规则是:债务轻的客户就是好客户,债务重了就不是好客户了。债务由轻变重的过程,就是客户从好变坏的过程。债务应与借款人的财务能力相匹配,包括债务应与收入、经营活动产生的现金净流量、资产及利润等 4 个维度相匹配。信贷风险控制的关键是建设强大的前台市场营销部门,银行应该在贷前阶段下大力气做好客户选择及风险控制工作,御风险于资产负债表之前。《黄帝内经》提出,“上医治未病,中医治欲病,下医治已病”,即最高明的医生,是预防疾病的发生,治疗还没有发生的疾病。对于单一客户或单笔业务而言,小微企业或小额贷款可不考虑同业占比,但要考虑贷款额度的合理性;对大型客户、集团客户或重大固定资产投资项目而言,“好苹果吃一半”,控制好贷款总量及同业占比,就显得尤其重要。我们常说 “三分贷、七分管”,说的是客户选择和贷款审批固然重要,但这仅仅是把住了业务准入的关口,而从贷款发放到贷款收回,整个过程的时间跨度更大,面临的不确定性更多,更需要银行加强管理,根据变化了的市场形势、客户情况及担保状况等,相机抉择管控风险,才能保障银行的债权安全。会计核算的一般原则有 12 项,其中对会计信息质量的要求有 8 项:客观性原则、相关性原则、明晰性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则;其他 4 项:即历史成本原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则、权责发生制原则。要特别关注权责发生制原则和历史成本原则。权责发生制与收付实现制相对应,是会计记账的基础和核算原则。
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