每日一书：《信贷的逻辑与常识》。这是作者根据之前在工行信贷部门的 10 多年的工作经验整理出来的一线资料，采用了大量实际案例来讲述银行信贷工作的基本环节，和需要特别关注的地方。对了解信贷业务是一本不错的科普读物。商业银行的本质是经营风险，信贷是经营风险的具体体现。信贷业务是商业银行最核心的业务，并对银行整个资产端业务都有深刻的影响，是银行利润和风险最主要的来源。信贷赢，全局主动；信贷输，满盘皆输。金融的本质是跨时空的价值交换，是信用、杠杆和风险的总和，是钱生钱的游戏。信贷是金融重要组成部分，是以货币为起点和终点的借贷行为，是企业借债还钱的活动。“大用” 出自《周礼》：“掌受九赋九贡九功之货贿，良兵良器，以待邦之大用”，指重要的用度。汉晁错《论贵粟疏》中说：“粟者，王者之大用，政之本务”，“大用” 指最有用的东西。周期是信贷工作的 “大用”，是最重要、最有用的东西，是信贷第一课。实质风险主要涉及三个问题，即交易背景是否真实、用途是否合规和客户能不能还款，前两个问题是信贷的前提和底线，信贷最大的实质风险就是客户能不能还款。信用风险说到底是客户不能正常还款的风险，客户还款了，信用风险也就消除了。抓实质风险，就是要紧紧抓住客户能不能还款这个核心问题。从银行债权人的角度看，一个非常简单的规则是：债务轻的客户就是好客户，债务重了就不是好客户了。债务由轻变重的过程，就是客户从好变坏的过程。债务应与借款人的财务能力相匹配，包括债务应与收入、经营活动产生的现金净流量、资产及利润等 4 个维度相匹配。信贷风险控制的关键是建设强大的前台市场营销部门，银行应该在贷前阶段下大力气做好客户选择及风险控制工作，御风险于资产负债表之前。《黄帝内经》提出，“上医治未病，中医治欲病，下医治已病”，即最高明的医生，是预防疾病的发生，治疗还没有发生的疾病。对于单一客户或单笔业务而言，小微企业或小额贷款可不考虑同业占比，但要考虑贷款额度的合理性；对大型客户、集团客户或重大固定资产投资项目而言，“好苹果吃一半”，控制好贷款总量及同业占比，就显得尤其重要。我们常说 “三分贷、七分管”，说的是客户选择和贷款审批固然重要，但这仅仅是把住了业务准入的关口，而从贷款发放到贷款收回，整个过程的时间跨度更大，面临的不确定性更多，更需要银行加强管理，根据变化了的市场形势、客户情况及担保状况等，相机抉择管控风险，才能保障银行的债权安全。会计核算的一般原则有 12 项，其中对会计信息质量的要求有 8 项：客观性原则、相关性原则、明晰性原则、可比性原则、实质重于形式原则、重要性原则、谨慎性原则、及时性原则；其他 4 项：即历史成本原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则、权责发生制原则。要特别关注权责发生制原则和历史成本原则。权责发生制与收付实现制相对应，是会计记账的基础和核算原则。

又看了一本同行写的信贷书，感叹怎么没有看到建行人写类似书呢。本书从微观出发，直接以单个客户，项目为切入点，阐述如何识别，防范信用风险，实战经验丰富，干货满满，值得一看。

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